Porez u Njemačkoj je točka na kojoj većina naših firmi “padne”, jer misle da je A1 potvrda dovoljna za sve. A1 rješava samo doprinose (zdravstveno i mirovinsko), ali ne i porez na dohodak.
Evo kako točno funkcionira oporezivanje za vas i vaše trgovačko društvo u Njemačkoj:
- Porez na vašu plaću (Lohnsteuer)
Kao radnik/vlasnik svog j.d.o.o.-a, plaćate porez tamo gdje fizički radite:
- Pravilo 183 dana: Ako radite u Njemačkoj više od 183 dana u kalendarskoj godini, Njemačka ima isključivo pravo oporezovati vašu plaću od prvog dana.
- Što to znači? Vi si isplaćujete neto plaću, doprinose (mirovinsko/zdravstveno) uplaćujete u Hrvatsku (jer imate A1), ali porez na dohodak uplaćujete u njemački proračun.
- Povrat poreza: Na kraju godine u Njemačkoj podosite poreznu prijavu (Steuererklärung). Budući da su porezni razredi u Njemačkoj drugačiji, često možete dobiti i povrat poreza ako imate priznate troškove (smještaj, put, alat).
- Porez na dobit tvrtke (Körperschaftsteuer)
Vaš j.d.o.o. je hrvatska firma, ali ako ona ima “stalnu poslovnu jedinicu” u Njemačkoj (npr. bauštela koja traje duže od 6 ili 12 mjeseci, ovisno o ugovoru između RH i Njemačke), onda i dobit koju firma ostvari tim radom može biti oporezovana u Njemačkoj, a ne u Hrvatskoj.
- Porez na građevinske radove (Bauabzugsteuer) – NAJVAŽNIJE
Ovo je onih 15% koje sam spomenuo.
- Njemačka država se boji da će strane firme (poput vašeg j.d.o.o.) odraditi posao, uzeti novac i nestati bez plaćanja poreza.
- Zato je Slovenac (vaš klijent) dužan od svakog vašeg računa oduzeti 15% i uplatiti direktno njemačkom poreznom uredu (Finanzamt).
- Kako to izbjeći? Morate podnijeti zahtjev za Freistellungsbescheinigung (potvrda o oslobađanju). Da biste je dobili, vaš j.d.o.o. se mora registrirati u poreznoj upravi u Njemačkoj (nadležna za hrvatske firme je obično porezna uprava u Chemnitzu).
- PDV (Umsatzsteuer)
U građevini vrijedi pravilo “Reverse Charge”.
- Budući da radite na nekretnini u Njemačkoj, PDV se ne obračunava u Hrvatskoj.
- Na fakturi Slovencu pišete da on preuzima obvezu PDV-a u Njemačkoj.
- Da biste to mogli, oba subjekta moraju imati valjane PDV ID brojeve (vi hrvatski s prefiksom HR, on slovenski).
Što se događa ako ne plaćate porez Njemačkoj?
Ako Njemačka inspekcija (Zoll) utvrdi da ste tamo duže od 183 dana, a porez na plaću i dalje ide samo Hrvatskoj:
- Prisilit će vas da platite porez u Njemačkoj unazad sa zateznim kamatama.
- Morat ćete tražiti povrat poreza od Hrvatske (što traje i komplicirano je) kako biste izbjegli dvostruko oporezivanje.
Zaključak: Da biste legalno radili duže vrijeme, vaš j.d.o.o. mora imati njemački porezni broj. S tim brojem rješavate i onih 15% (da vam novac ostane na računu) i legalno plaćanje poreza na plaću.
